El SAT y la Inteligencia Artificial: Una transformación digital irreversible.

El SAT y la Inteligencia Artificial: Una transformación digital irreversible.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México está experimentando una transformación digital sin precedentes, una evolución que pone a la Inteligencia Artificial (IA) en el centro de sus operaciones de fiscalización. En un entorno donde la evasión fiscal representa uno de los mayores desafíos para las finanzas públicas, la adopción de estas tecnologías no solo moderniza al sistema tributario, sino que también redefine la interacción entre los contribuyentes y el fisco. Este cambio, impulsado por la necesidad de gestionar volúmenes masivos de información con mayor eficiencia, ha colocado a México en el mapa de las administraciones tributarias en el mundo que utilizan IA.

Una de las aplicaciones más destacas de la IA en el SAT es el análisis masivo de datos, una capacidad esencial en un sistema fiscal donde se generan millones de facturas electrónicas diariamente. Gracias al establecimiento de algoritmos, el SAT puede detectar errores, inconsistencias y patrones de comportamiento que podrían indicar riesgos de evasión.

Otra área clave es la identificación de relaciones entre contribuyentes. La IA permite construir mapas de conexión que revelan vínculos entre empresas y personas físicas, evidenciando posibles redes de evasión fiscal, como las denominadas factureras. Estas herramientas no solo permiten rastrear transacciones individuales, sino también analizar como interactúan los distintos actores en esquemas complejos para eludir impuestos.

Además, los sistemas de IA utilizados por el SAT están diseñados para la detección de patrones y comportamientos inusuales en las declaraciones fiscales. Por ejemplo, al comparar los ingresos declarados con evidencias externas de consumo o patrimonio, los algoritmos pueden identificar posibles omisiones o irregularidades. Estas capacidades, pueden perfeccionarse constantemente mediante el aprendizaje automático, sin embargo, no existe certeza de que en todo momento la IA pueda distinguir entre conductas legítimas y aquellas que representen riesgos fiscales significativos.

La adopción de la IA no es únicamente un avance tecnológico; representa un cambio estructural en la fiscalización. Este enfoque permite al SAT anticiparse a incumplimientos fiscales antes de que se materialicen, transformando un sistema tradicionalmente reactivo en uno preventivo. Sin embargo, el uso de estas tecnologías plantea importantes desafíos legales.

Uno de los principales retos es garantizar que el uso de la IA respete los derechos fundamentales de los contribuyentes. Esto incluye la transparencia en los procesos de análisis de datos, dado que los algoritmos pueden utilizar información de diversas fuentes, como instituciones financieras, compañías de seguros y agencias gubernamentales, algunas de las cuales podrían no estar directamente relacionadas con el cumplimiento fiscal. Este uso extenso de datos sensibles exige una regulación clara que evite abusos, garantice la no discriminación y proteja la privacidad de los contribuyentes.

El riesgo de decisiones automatizadas incorrectas también subraya la necesidad de establecer mecanismos de supervisión humana en los procesos. Los contribuyentes deben tener la posibilidad de impugnar decisiones basadas en algoritmos, especialmente si estas afectan su situación fiscal. Asimismo, es fundamental alinear las prácticas del SAT con estándares internacionales, como los propuestos por la Unión Europea, Estados Unidos de América y otras potencias, que ya están trabajando en marcos regulatorios para mitigar los riesgos asociados con la IA.

La transformación digital del SAT no es una moda pasajera, sino una evolución para enfrentar los desafíos de un mundo cada vez más interconectado y tecnológicamente avanzado. La IA está dotando al sistema fiscal mexicano de herramientas más sofisticadas para reducir la evasión, mejorar la recaudación y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Sin embargo, el éxito de este proceso dependerá del equilibrio entre la innovación tecnológica y el respeto a los derechos de los contribuyentes.

Un sistema tributario más transparente y eficiente beneficia al fisco y a los ciudadanos. En este contexto, México tiene la encomienda de integrar estándares globales y garantizar un marco legal sólido para el uso de la IA en la administración tributaria.

Autor: Diana Hernández García.

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FUENTES:

DE MIGUEL, Rafael, “28 países, entre ellos EE UU y China, se comprometen a una mayor cooperación para afrontar los riesgos de la inteligencia artificial”, El País, 01 de noviembre de 2023 09:28 , actualizado 01 de noviembre de 2023 11:35 CST, Bletcheley, Reino Unido, [en línea], https://elpais.com/tecnologia/2023-11-01/28-paises-entre-ellos-ee-uu-y-china-se-comprometen-a-una-mayor-cooperacion-para-afrontar-los-riesgos-de-la-inteligencia-artificial.html 

COMISIÓN EUROPEA. Libro blanco sobre la inteligencia artificial- un enfoque europeo orientado a la excelencia y la confianza. 19 de febrero de 2020, COM (2020) 65 final, Bruselas, Comisión Europea, 31 pp. https://commission.europa.eu/document/download/d2ec4039-c5be-423a-81ef-b9e44e79825b_es?filename=commission-white-paper-artificial-intelligence-feb2020_es.pdf  

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, Plan Maestro 2024 SAT, Atención al contribuyente, recaudación y fiscalización, [En línea], https://www.gob.mx/sat/documentos/plan-maestro-2024-sat